近年来，随着“一带一路”倡议的推进，越来越多的中国企业前往老挝投资，涉及基础设施建设、农林种植、矿产开发、水电、工业制造等多个领域。然而，老挝财政部近日发布的2025年第0151号通知，给这些企业带来了新的挑战。
土地税缴纳期限与标准
根据通知，2025年老挝土地税的缴纳期限为全年。对于土地信息已录入税收收入管理系统（TaxRIS）的省份，企业需按照2023年《土地税法》的标准缴纳；而未录入系统的省份，则需按照2007年的税法条例执行。
对中资企业的影响
税务合规成本增加对于在老挝投资的中国企业来说，新规最直接的影响就是税务合规成本的增加。企业需要投入更多的人力、物力和时间来完成税务申报和缴纳。特别是对于土地信息尚未录入TaxRIS系统的省份，企业可能需要花费更多精力来确保合规。
资金规划压力增大通知明确了年度土地税的缴纳期限，企业必须合理安排资金，确保在规定时间内完成缴纳，避免逾期罚款。在资金周转紧张的情况下，企业尤其需要提前预留税款资金。此外，通知还规定税费必须以老挝基普缴纳，而中资企业的投资款和利润汇出需通过指定账户操作，税务申报与跨境资金调拨的时序错配可能导致汇兑损失。
税务稽查风险上升如果企业未能在规定时间内缴纳土地税，不仅会面临罚款，还可能影响土地使用权。税务瑕疵可能引发土地权属争议，甚至触发政府收回土地的法定事由，中资企业通过租赁或特许经营取得的土地将面临被收回的风险。
中资企业的应对措施
加强税务管理，设立专门团队企业应设立专门的税务管理团队，负责跟踪税法变化，确保税务申报和缴纳的及时性和准确性，降低税务风险，提高运营效率。同时，定期核查土地登记状态，通过TaxRIS系统或省级自然资源部门确认计税依据和土地用途分类的准确性。如果尚未接入TaxRIS系统，可向税务机关书面确认适用的计税规则。
引入当地税务顾问或会计师事务所企业可以引入当地税务顾问或会计师事务所的专业服务，利用他们的专业知识和经验，帮助企业更好地理解和遵守当地税法，减少税务合规成本，提高税务管理水平。
提前规划资金管理企业需要优化资金管理，对自身资金流进行更细致的分析和预测。与本地金融机构签订汇率锁定协议，按季度预提基普税费专款，合理规划跨境资金流动节点，确保在规定时间内缴纳税款，降低汇兑损失。
加强与当地税务机关的沟通企业应加强与当地税务机关的沟通，及时了解税法政策的执行细节和变化，确保税务申报和缴纳符合要求。同时，安排与税务机关的定期会议，主动汇报企业经营情况和税务申报情况，展示企业的透明化运作态度。
结语
老挝财政部第0151号政令表明，老挝的财税治理正在从粗放征收型向数据驱动型转变。在老中资企业需以合规为首要任务，通过架构优化、本土协同和政策对冲，实现企业发展的风险可控。
从长远来看，企业应深入了解当地法规，履行社会责任，推动本土化战略，加强与当地政府的沟通，并拓展多元化投资，以适应全球经济价值链重构背景下的新兴市场运营变革。只有这样，中资企业才能在老挝市场稳健发展，实现互利共赢。
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