1、基本信息

1.1 货币及语言   基普（LAK），老挝语

1.2 主要产业及商业活动 

1. 万象（Vientiane）

• 首都，政治、经济、文化中心

• 主要产业：政府服务、金融、贸易、制造业（食品、建材）

• 中老铁路枢纽，连接泰国廊开（Nong Khai）

2. 琅勃拉邦（Luang Prabang）

• 世界文化遗产，老挝旅游核心区

• 经济依赖旅游业、手工艺品、咖啡种植

3. 沙湾拿吉（Savannakhet）

• 老挝南部经济中心，靠近泰国和越南

• 经济特区（Savannakhet SEZ），吸引泰国、越南投资

• 主要产业：农业、贸易、制造业

4. 巴色（Pakse）

• 占巴塞省首府，老挝南部交通枢纽

• 靠近柬埔寨和泰国，农业（咖啡、橡胶）和旅游业（波罗芬高原、瓦普寺）发达

5. 琅南塔（Luang Namtha） & 磨丁（Boten）

• 中老边境经济区，靠近中国云南

• 磨丁经济特区（中国投资，发展贸易、物流、旅游）

6. 他曲（Thakhek）

• 中部城市，靠近越南

• 矿业（石灰石、石膏）、农业（玉米、木薯）

1.3 会计原则/财务报表  适用老挝中小企业财务报告准则、老挝财务报告准则、国际财务报告准则。

1.4 主要商业实体  包括有限责任公、分公司、代表处。

2、税收

法定审计：有                      资本弱化规则：无，但特许投资债资比<=7:10

转移定价规则：无               外汇管制：有

税收优惠

一、投资级别税收优惠

（1）普通投资优惠（非特许经营项目）

• 所得税减免：

• 前4年100%免税

• 第5-8年减免50%

• 第9年起按20%征收

• 关税豁免：

• 生产设备进口：100%免税（需在投产前完成进口）

• 原材料：前5年免税（制造业）

（2）特许经营项目（BOT/BOO等）

• 优惠期限：10-25年（视投资额和行业）

• 税率锁定：可协商降至15%-18%

• 外汇保障：允许100%利润汇出（免10%汇出税）

二、行业专项优惠

三、经济特区特惠政策

1. 万象赛色塔特区示范案例：

• 企业所得税：前7年0% → 后8年7% → 期满后15%

• 增值税：区内交易免征

• 用工优惠：

• 外籍员工个税减半（按5%征收）

• 社保费用前5年减免30%

2. 金三角特区特殊条款：

• 娱乐业所得税15%（普通企业20%）

• 设备折旧年限缩短50%

四、地方性激励

• 北部贫困省份（如华潘、川圹）：

• 额外3年免税期延长

• 土地特许费减免70%

• 边境经济区（如磨丁、巴色）：

• 进出口关税减按50%征收

• 增值税即征即退

• 
  

五、特别激励计划

1. 大型项目优惠（投资额≥1亿美元）：

• 可签订《稳定条款协议》锁定税率20年

• 配套基础设施成本可抵扣应税所得

2. 就业创造奖励：

• 每雇佣100名本地员工 → 获1年免税期延长（上限5年）

• 员工培训费用200%加计扣除

3. 研发激励：

• 研发支出150%税前扣除

• 知识产权收入按8%征税

• 绿色金融激励：

• 绿色债券利息收入免税

• 碳交易增值税豁免

• 数字经济升级：

• 数据中心电力成本40%税收抵免

• 跨境电商前3年仅按50%收入计税

• 
  

3、主要税费

一、企业所得税（Corporate Income Tax）

1. 标准税率

• 一般企业：20%

• 小微企业（年收入＜40亿基普）：15%

• 油气/矿业企业：25%-35%（根据项目协议）

2. 税收优惠

• 农业加工：10%

• 可再生能源：前8年免税

• 教育/医疗：10%

• 前5-10年免税（如万象赛色塔特区）

• 免税期满后按 10% 征收

• 经济特区企业：

• 前5-10年免税（如万象赛色塔特区）

• 免税期满后按 10% 征收

• 重点行业减免：

• 农业加工：10%

• 可再生能源：前8年免税

• 教育/医疗：10%

3. 
   

二、个人所得税（Personal Income Tax）

1. 累进税率表（月收入）

   收入区间（基普）	税率
   ≤ 1,300,000	0%
   1,300,001-5,000,000	5%
   5,000,001-15,000,000	10%
   15,000,001-25,000,000	15%
   25,000,001~65000000	20%

2. 外籍员工：

• 统一按 10% 预扣税（若未满183天居住）

3. 
   

三、增值税（VAT）

• 标准税率：10%（东南亚最低之一）

• 免税项目：

• 农产品原料、医疗服务、教育服务

• 出口商品/服务（零税率）

• 
  

四、关税（Customs Duty）

1. 东盟自贸区：0-5%

2. 普通税率：

• 机械设备：1%-5%

• 消费品：10%-40%（如汽车按排量征税）

3. 优惠政策：

• 投资项目进口设备可申请免税

• 经济特区原材料进口免税

4. 
   

五、其他重要税种

1. 营业税（Turnover Tax）

• 小微企业（年收入＜4亿基普）：3%

• 服务业（如酒店、咨询）：5%-10%

2. 印花税

• 合同金额：0.1%-0.5%

• 房产交易：2%

3. 自然资源税

• 矿业：3%-10%（按产值）

• 水电项目：1%-5%

4. 
   

六、社会保险

• 雇主缴纳：6%（工资总额）

• 雇员缴纳：5.5%

• 覆盖范围：养老、医疗、工伤